小规模纳税人适用3%征收率的销售收入减按1%纳税，大连代理记账如何用含税销售额换算销售额？

2023-02-24 16:31:13

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问：2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，大连代理记账应如何用含税销售额换算销售额？

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）头一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）。本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。

大连代理记账

小规模纳税人2023年可以开具哪些征收率的发票？

1、税率栏为免税的普票

自产农产品

蔬菜流通环节免增值税

2、1%征收率的发票

1%的专票也可以开， 1月9日之前开具免税发票无需追回，之后需开1%的发票。

3、开具3%征收率的专用发票

不能开具3%的普票，专票可以。政策发布之前开的3%的普票无需追回。农产品3%抵扣9%的情形要开3%的专用发票

4、情形为0.5%征收率的发票

二手车经销商纳税人，含税销售额/（1+0.5%）*0.5%

5、机动车免税增值税专用发票

小规模月销售不超10万可以开机动车免税专票。

6、税率1.5%的发票

小规模纳税人向个人出租住房5%减按1.5%计算增值税，之后就是直接按1.5%开

7、税率5%的发票

不动产出租出售的情形

8、税率栏为***的发票

差额征税差额开票的情形（劳务派遣，安保服务等）

9、税率栏为*的发票

电信服务收取预收款不做价税分离的电子普票

10、税率栏为不征税普票

收取款项未发生销售行为的601-616，类似收据。